北京企业残保金怎么申报？2026年残保金计算与减免条件

每年下半年集中申报的残疾人就业保障金，是很多北京老板"最陌生的一笔钱"：没安排残疾人就业的企业按人数和工资算下来动辄几万甚至几十万，却常常直到税务催报才知道。结论先说：北京残保金按1.7%的比例口径计算，30人以下企业免征，安排比例达到1%可减半，申报集中在每年8月至9月征期。本文把2026年的计算公式、算例和减免条件一次讲清。

一、什么是残保金：北京执行1.7%的比例

残疾人就业保障金是国家推动企业按比例安排残疾人就业的制度安排：用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的，要缴纳专项资金。国家规定的比例下限是1.5%，北京执行的是不低于本单位在职职工总数1.7%的地方标准，这也是北京企业账单偏高的直接原因。残保金由税务部门征收，与企业所得税等申报在同一套电子税务局体系内完成。

二、计算公式与三个算例

计算公式：残保金 =（上年在职职工人数 × 1.7% − 上年实际安排残疾人就业人数）× 上年在职职工年平均工资。在职职工年平均工资按上年工资总额除以职工人数计算，应发口径；超过当地社会平均工资2倍的，按社会平均工资2倍封顶计算。三个算例看懂分档规则（假设某公司100人、年平均工资12万元）：

算例一：未安排任何残疾人就业。应缴=（100×1.7%−0）×12万×90%（安排比例在1%以下，按应缴费额90%征收）=1.7×12万×90%=18.36万元。

算例二：安排1名持证残疾人，比例恰好达到1%但未达1.7%。应缴=（1.7−1）×12万×50%（达到1%以上按减半征收）=4.2万元。同样是"没达标"，安排与不安排相差14万元，这是残保金筹划的核心空间。

算例三：安排2名残疾人，比例达到2%，超过1.7%达标线，免缴残保金。

三、谁能免、谁能减：2026年现行减免口径

第一档，在职职工30人以下（含）的企业免征，现行政策执行至2027年12月31日，北京初创公司基本落在此区间，但仍要关注人数增长带来的状态变化。第二档，安排比例达到1%（含）以上未达1.7%的，按应缴费额50%征收。第三档，安排比例在1%以下的，按应缴费额90%征收。以上分档减缴政策均执行至2027年底。另外，安排的残疾人就业需通过按比例就业联网认证审核认定：持有效残疾人证或残疾军人证（1至8级）、签订1年以上劳动合同、实际在岗并按规定缴纳社保，符合条件的才计入安排人数；劳务派遣人员一般计入派遣单位的在职职工人数。确有困难的企业，还可依法申请缓缴。

四、申报流程与时间：每年8月至9月集中办理

残保金按年申报、按上一年度数据计算，北京集中在每年8月至9月征期申报缴纳（具体起止日期以当年税务部门公告为准）。流程两步：先在残疾人按比例就业联网认证系统完成上年安排残疾人就业情况的申报审核，再到电子税务局填写在职职工人数、年平均工资等数据完成申报缴费。两个数据口径最容易出错：在职职工人数含劳务派遣、季节性用工等实际用工人员，与社保参保人数并不完全一致；工资总额按应发口径，含奖金、津贴、补贴，不能只按基本工资填。

五、不申报的后果

残保金逾期未缴的，除补缴本金外，按日加收万分之五滞纳金，拖一年滞纳金就超过18%，还会影响企业涉税信用记录。30人以下免征企业虽不涉及缴纳，但人数跨过30人后身份即发生变化，建议每年核对在职职工人数，避免"以为免征"而漏报。

北税（北京）税务服务有限公司为北京企业提供残保金测算、联网认证申报、减免资格核对及代理记账服务，财政局持证正规机构、丰台实体直营，每年征期主动提醒、代填代报，避免漏报多缴。相关实操可参考我们整理的2026-2027北京小微企业免税政策全解读、北京新注册公司无业务需要做账报税吗。

常见FAQ

1、公司不到30人，还需要申报残保金吗？在职职工30人以下（含）的企业免征残保金，现行政策执行至2027年底，无需缴纳；但人数一旦超过30人，身份即发生变化，应从次年起按年申报，建议每年核对人数。

2、残保金里的年平均工资怎么算？按上年在职职工工资总额除以在职职工人数计算，应发口径，包含奖金、津贴和补贴；年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按社会平均工资2倍封顶计算。

3、安排多少名残疾人可以减半征收？安排残疾人就业比例达到1%（含）以上、但未达到北京1.7%规定比例的，按应缴费额的50%征收；低于1%的按90%征收，两项政策均执行至2027年12月31日。

4、劳务派遣的员工算谁的在职职工？按规定劳务派遣用工计入派遣单位的在职职工人数，由派遣单位纳入其残保金计算口径，用工企业与派遣单位另有合法约定的以约定为准。

5、残保金不申报不缴纳会怎样？将被责令限期补缴，并按日加收万分之五滞纳金，拖延一年滞纳金超过本金18%，同时影响企业涉税信用记录，越早补办成本越低。